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Con provvedimento del 16 gennaio 2012 l’Agenzia delle Entrate ha pubblicato il nuovo modello per la dichiarazione IVA 2012.
Il modello, rispetto a quello dello scorso anno, è stato profondamente cambiato per accogliere tutte le novità che hanno interessato il campo IVA nell’anno 2011.
Le principali novità del modello riguardano:
Contribuenti nuovi minimi (art. 27 del D.L. 98/2011)
Il rigo VA14 del quadro VA è stato rinominato “Regime per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità”.
Da quest’anno, infatti, è riservato ai soggetti che presentano l’ultima dichiarazione Iva prima di aderire al regime fiscale di vantaggio introdotto dal decreto legge 98/2011.
Aliquota IVA al 21% introdotta dal 17.09.2011 – (Legge 148/11)
Nella sezione VE è stato aggiunto il rigo VE23 per accogliere le operazione attive con aliquota 21%;
Nella sezione VF è stato aggiunto il rigo VF12 per accogliere le operazione passive con la nuova aliquota IVA.
Reverse Charge per cessioni e acquisti di telefoni cellulari e microprocessori
(Circolare Agenzia delle Entrate nr. 59 del 23.12.2010)
Sono stati aggiunti al rigo VE34, i campi 6 e 7, riservati rispettivamente alle cessioni di telefoni cellulari e di microprocessori, per le quali è obbligatoria l’applicazione dell’imposta con il meccanismo del Reverse Charge.
Mentre gli acquisti di cellulari e microprocessori sono riepilogati rispettivamente nei “nuovi” righi VJ15 e VJ16.
La scadenza dell’invio della dichiarazione è il 1° ottobre 2012 (infatti il 30 settembre 2012 è domenica).
Tuttavia i contribuenti che hanno necessità di procedere a compensazioni orizzontali di credito IVA per importi superiori a 10 mila euro, possono inviare la dichiarazione IVA in via autonoma (cioè in forma non unificata) già a partire dal prossimo primo febbraio.
A tal proposito si ricorda che, a norma della legge 102/2009, è possibile procedere a compensazioni orizzontali di credito IVA per importi superiori a 10 mila euro solo a partire dal 16 del mese successivo a quello di presentazione della dichiarazione IVA.
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